Werkelijk rendement 2022: let op bij aandelenbezit in box 3
De rechter heeft geoordeeld dat sinds 2017 het Nederlandse box 3-stelsel in strijd is met Europees recht, omdat belastingplichtigen te veel belasting betaalden wanneer hun werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement en dat belastingplichtigen recht hebben op een teruggave van de te veel betaalde belasting.
Om dit recht te zetten is de tegenbewijsregeling ingevoerd. Vanaf juli 2025 kunt u het werkelijk behaalde rendement in box 3 doorgeven via het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement.
Brieven van de Belastingdienst
Het doorgeven van het werkelijke rendement kan pas zodra u een brief van de Belastingdienst ontvangt. Voor ieder belastingjaar komt er een aparte brief, waarin onder andere het forfaitaire rendement is opgenomen. Dat bedrag is nodig om het formulier correct in te vullen.
De eerste brieven die worden verstuurd, hebben betrekking op het belastingjaar 2022.
Waarom 2022 interessant kan zijn
In 2022 realiseerden veel beleggers slechte resultaten. De aandelenmarkten noteerden aanzienlijke verliezen en ook obligaties kenden een zwak jaar. Wanneer uw werkelijke rendement hierdoor lager is uitgevallen dan het forfaitaire rendement waarmee de Belastingdienst rekent, kan dit leiden tot een belastingteruggave.
Concreet betekent dit dat belastingplichtigen met een beleggingsportefeuille, vooral aandelenbezitters, in 2022 een grote kans hebben dat hun werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement. Dit maakt het indienen van het formulier voor 2022 bijzonder interessant.
Tegelijkertijd verdient het aanbeveling om het rendement over het gehele vermogen zorgvuldig te beoordelen. Ook bij ander vermogen, zoals vastgoed, kan het werkelijke rendement in 2022 lager zijn geweest dan het forfaitaire rendement. Juist omdat het verschil per vermogenscategorie groot kan zijn, loont het om het gehele vermogen per belastingjaar zorgvuldig door te rekenen.
Wat kan Novera voor u doen?
De tegenbewijsregeling biedt kansen, maar brengt ook de nodige complexiteit met zich mee. Het vergelijken van het forfaitaire rendement met het werkelijke rendement is geen eenvoudige rekensom: u moet rekening houden met het volledige vermogen, de waardeontwikkeling gedurende het jaar, inkomsten én schulden.
Novera helpt u dit zorgvuldig in kaart te brengen.
- Wij berekenen of uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement;
- Vervolgens controleren wij of u recht heeft op een teruggave;
- Wij verzorgen de benodigde berekeningen en de indiening van het formulier bij de Belastingdienst.
Zo weet u zeker dat u geen mogelijkheden mist en niet onnodig te veel belasting betaalt.
Heeft u in 2022 verlies geleden op uw beleggingen of ander vermogen? Dan is dit hét moment om te onderzoeken of de tegenbewijsregeling u belastingvoordeel kan opleveren.
Overzicht rendementen aandelen en tweede woning
| Jaar | Fictief rendementspercentage Belastingdienst | Gemiddeld rendement op aandelen (aandelenkoers) | Prijsindex woningen (WOZ) |
| 2017 | 5,39% | 13,72% | 6,73% |
| 2018 | 5,38% | -10,02% | 8,25% |
| 2019 | 5,59% | 24,57% | 8,39% |
| 2020 | 5,28% | -1,71% | 6,48% |
| 2021 | 5,69% | 23,32% | 8,38% |
| 2022 | 5,53% | -7,97% | 20,33% |
| 2023 | 6,17% | 15,04% | 2,73% |
| 2024 | 6,04% | 8,43% | 1,61% |